KDV Haric

0

KDV Tutari

0

KDV Dahil

0

Tevkif Edilen Tutar

0


Mal/Hizmet Toplam Tutar 0 ₺
Hesaplanan KDV 0 ₺
Tevkifata Tabi İşlem Tutarı 0 ₺
Tevkifatsız KDV 0 ₺
Vergiler Dahil Toplam Tutar 0 ₺
Ödenecek Tutar 0 ₺

KDV TEVKİFATI NEDİR?

Tevkifat kelime olarak kesinti veya bölüştürme anlamına gelmektedir. KDV tevkifatı işlemi, vergi alacağını güvence altına almak amacıyla; vergiye tabi işlemlere taraf olanları sorumlu tutmasına denilebilir. Yani hem alıcıya hem satıcıya vergi sorumluluğunu yüklemektedir. Ayrıca belirlenen durumlarda sorumluluğun tamamını alıcıya veya belirli oranlarda muhataplara sorumluluğu vermektedir.

Özetle ; KDV Tevkifatı uygulaması, teslim ve hizmet tutarı üzerinden hesaplanan verginin bu hizmeti veya teslimi yapanlar tarafından değil, bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu olarak beyan edip ödemesidir.

Daha da basit anlatmak gerekirse KDV Tevkifatı satıcıya ödenen tutardaki KDV ‘nin Gelir İdaresinin belirlediği oranda düşürülerek, vergi dairesine ödenmesi işlemine denir.

Bir teslim veya hizmetin KDV tevkifat kapsamına girebilmesi için işlemin en az KDV dahil 2.000 TL olması gereklidir. Burada dikkat edilmesi gereken husus KDV hariç 2.000 TL'yi geçmiyor ise tevkifat kapsamında değerlendirilmeyecektir.

KDV Tevkifatı, Tam Tevkifat ve Kısmi Tevkifat olarak ikiye ayrılır.

TAM TEVKİFAT UYGULAMASI

Tam Tevkifat kapsamındaki işlemlerde , teslim ve hizmet tutarı üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tamamı, bu teslim ve hizmetin muhatapları olan alıcılar tarafından beyan edilip ödenmesidir.

Tam Tevkifat Kapsamındaki işlemler;

  1. İkametgahı, işyeri veya kanuni merkezi Türkiye’de bulunmayanlar tarafından yapılan işlemlerdir.
  2. Serbest Meslek Faaliyet Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler
  3. Kiralama İşlemleri
  4. Reklam Verme İşlemleri
  5. İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması Kapsamında Olanlar

KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASI

İlgili tebliğde Kısmi tevkifat kapsamına alınan hizmetlerde, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamı değil, Gelir İdaresinin belirlediği orandaki kısım muhatap alıcılar tarafından beyan edilip ödenecek, Tevkifata tabi tutulmayan kısım ise hizmeti yapan satıcılar tarafından beyan edilip ödenmesidir. Dikkat edilmesi gereken husus kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlerin tümü hizmet şeklindeki işlemlerdir. Teslim şeklindeki işlemler bu kapsama dahil değildir. Ancak Kısmi Tevkifat Uygulanacak teslim halleride mevcuttur. Aşağıda belirtilecektir.

Kısmi Tevkifat Kapsamındaki İşlemler (Hizmet)

  1. Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt Proje Hizmetleri
  2. Etüt Plan Proje Danışmanlık Denetim Benzeri Hizmetler
  3. Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri
  4. Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri
  5. İşgücü Temin Hizmetleri
  6. Yapı Denetim Hizmetleri
  7. Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri
  8. Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma / Götürme Hizmetleri
  9. Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri
  10. Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri
  11. Taşımacılık Hizmetleri
  12. Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri
  13. Diğer Hizmetler
  14. Kamu Özel İş Birliği Modeli ile Yaptırılan Sağlık Tesislerine İlişkin İşletme Döneminde Sunulan Hizmetler
  15. Ticari Reklam Hizmetleri

Kısmi Tevkifat Uygulanacak Teslimler

  1. Külçe Metal Teslimleri
  2. Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi
  3. Hurda ve Atık Teslimi
  4. Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıkları ile Konfeksiyon Kırpıntılarından Elde Edilen Hammadde Teslimi
  5. Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Teslimleri
  6. Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi
  7. Diğer Teslimler
  8. Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi

Demir-Çelik Ürünlerinin Tesliminde uygulanan 4/10 oranındaki tevkifat oranı 01.11.2022 tarihinden itibaren 5/10 olarak değiştirilmiştir.